Cómo hacerse autónomo si trabajas online: alta, epígrafe, ROI y cómo facturar a clientes en España, la UE y fuera de la UE. Guía completa 2026.
Trabajas desde casa, tus clientes pueden estar en Madrid, en Berlín o en Nueva York, y no tienes ni idea de si eso cambia algo a la hora de darte de alta como autónomo. Es una de las dudas más habituales entre freelancers digitales, diseñadores, programadores, consultores online o gestores de redes sociales. La buena noticia es que el trámite de alta es el mismo para todo el mundo; lo que cambia, y mucho, es cómo tienes que facturar según dónde estén tus clientes. Te lo explicamos todo, paso a paso.
¿Es diferente darse de alta si trabajas online?
El trámite de alta como autónomo —Hacienda y Seguridad Social— es exactamente igual trabajes desde una oficina física o desde tu portátil en casa. No existe una categoría especial de «autónomo online» en la Administración española. Lo que sí cambia, y es donde la mayoría de la gente se pierde, es la parte de facturación e IVA cuando tus clientes no están en España, algo muy habitual si trabajas online: plataformas como Upwork o Fiverr, agencias extranjeras, empresas de la Unión Europea o clientes particulares de fuera.
Por eso esta guía tiene dos bloques claros: primero, el alta (que es igual para cualquier autónomo), y después, la parte específica que sí debes dominar si tu negocio es digital: cómo facturar según el país y el tipo de cliente.
Antes de empezar: decisiones específicas para negocios online
Elige bien el epígrafe del IAE para tu actividad digital
El epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) define legalmente qué actividad desarrollas. Para negocios online existen epígrafes específicos según tu perfil: programación y desarrollo web, diseño gráfico, marketing y publicidad, consultoría, redacción de contenidos, formación online, comercio electrónico, entre otros. Si tu actividad combina varias cosas (por ejemplo, diseñas webs y también das cursos online), puedes darte de alta en más de un epígrafe desde el principio o añadir uno después sin tener que empezar de cero.
¿Necesitas darte de alta en el ROI?
Si vas a facturar a empresas de otros países de la Unión Europea, necesitas darte de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). Es el censo de la Agencia Tributaria que te asigna un NIF-IVA con el prefijo «ES», imprescindible para poder emitir facturas sin IVA a empresas europeas. Se solicita junto con el modelo 036, y conviene tramitarlo antes de emitir tu primera factura a un cliente de la UE: mientras esperas la confirmación, tendrías que facturar con IVA español y corregirlo después con una factura rectificativa, lo cual complica innecesariamente tu contabilidad.
Tu régimen fiscal no cambia por trabajar online
Trabajar online no te obliga a un régimen especial: la mayoría de freelancers digitales tributan en estimación directa(simplificada u ordinaria) en el IRPF y en el régimen general de IVA. Lo particular de tu caso no está en el régimen, sino en cómo aplicas ese IVA según el destino de cada factura, que es lo que veremos más adelante.
Paso a paso para darte de alta como autónomo trabajando online
Paso 1: Alta en Hacienda con el modelo 036
Igual que cualquier autónomo, tu primer trámite es la declaración censal en la Agencia Tributaria con el modelo 036 (el modelo 037 simplificado desapareció en febrero de 2025, así que hoy todo se tramita con el 036). Aquí declaras tu epígrafe IAE, tu régimen de IVA e IRPF, y si vas a operar con clientes europeos, marcas también el alta en el ROI en el mismo trámite.
Paso 2: Alta en la Seguridad Social (RETA) y tarifa plana
En paralelo, te das de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, a través del portal Importass con Cl@ve o certificado digital. La fecha de inicio de actividad debe coincidir con la que declaraste en Hacienda. Si es tu primera alta como autónomo (o no lo has sido en los últimos 2-3 años), puedes solicitar la tarifa plana de 80 €/mes durante los primeros 12 meses, ampliable a 24 si tus rendimientos netos siguen por debajo del SMI.
Paso 3: Verifica si necesitas el ROI antes de tu primera factura internacional
Si en tu previsión de clientes ya tienes empresas de la UE, activa el ROI desde el primer momento del alta para no tener que corregir facturas después. Si de entrada solo vas a trabajar con clientes españoles o de fuera de la UE, puedes tramitarlo más adelante, en cuanto surja el primer cliente europeo.
Paso 4: Prepara tu sistema de facturación para clientes internacionales
Antes de emitir tu primera factura, asegúrate de que tu programa de facturación permite emitir en distintas monedas, incluir el NIF-IVA del cliente (para operaciones intracomunitarias) y aplicar automáticamente el tratamiento de IVA correcto según el destino. La mayoría de programas de facturación pensados para autónomos ya incorporan plantillas para facturas intracomunitarias y de exportación, lo que te ahorra errores.
Cómo facturar según dónde esté tu cliente (la parte que de verdad cambia si trabajas online)
Esta es, con diferencia, la parte que más dudas genera entre quienes trabajan online, así que vamos a verla con calma y con ejemplos.
Clientes en España
Facturas con normalidad, aplicando el IVA general del 21% (salvo que tu actividad tenga un tipo reducido o esté exenta) y, si tu cliente es otra empresa o profesional, aplicando la retención de IRPF que corresponda en la factura, generalmente el 15% (o el 7% durante los primeros años de actividad, en determinados casos). No hay ninguna particularidad por trabajar online: es una factura nacional normal.
Clientes empresa en la Unión Europea (B2B)
Si facturas a una empresa con NIF-IVA válido en otro país de la UE, la regla general es que no le cobras IVA: se aplica la llamada inversión del sujeto pasivo, por la que es tu cliente quien declara e ingresa el IVA en su propio país. Para poder hacerlo tienes que:
- Estar dado de alta en el ROI.
- Verificar que el NIF-IVA de tu cliente es válido en el sistema VIES de la Unión Europea antes de emitir la factura.
- Incluir en la factura la mención legal correspondiente (por ejemplo, «operación exenta de IVA por inversión del sujeto pasivo»).
- Declarar la operación en el modelo 349, una declaración informativa trimestral específica para operaciones intracomunitarias.
Si el NIF de tu cliente no es válido o no puedes verificarlo, debes facturar con IVA español, como si fuera un cliente nacional.
Clientes particulares en la Unión Europea (B2C)
Si vendes servicios digitales a consumidores particulares (no empresas) de otros países de la UE —por ejemplo, cursos online o suscripciones—, la regla cambia: aplicas el IVA español hasta que tus ventas a particulares de la UE superan los 10.000 € anuales; a partir de ese umbral, tienes que empezar a aplicar el IVA del país de cada cliente, algo que en la práctica se gestiona a través del sistema OSS (One Stop Shop), que te permite declarar todo ese IVA europeo desde un único formulario en España, sin tener que darte de alta en cada país.
Clientes fuera de la Unión Europea
Si tu cliente está fuera de la UE (Estados Unidos, Reino Unido tras el Brexit, países de Latinoamérica, etc.), tu factura se trata como una exportación de servicios: no llevas IVA español y tampoco aplicas retención de IRPF, porque el cliente no está establecido en España. Es habitual en freelancers que trabajan con plataformas o agencias internacionales. Sí puedes facturar en la moneda que prefieras (dólares, libras, etc.), indicando el tipo de cambio aplicado.
Caso práctico: así se dio de alta Diego, desarrollador web freelance
Diego es desarrollador web y, antes de darse de alta, ya tenía dos clientes cerrados: una startup alemana y una agencia de marketing en Madrid. Así organizó su alta:
- Epígrafe IAE: programación informática.
- Alta en Hacienda: modelo 036, marcando régimen general de IVA, estimación directa simplificada en IRPF, y alta en el ROI en el mismo trámite, porque ya sabía que iba a facturar a la startup alemana.
- Alta en la Seguridad Social: RETA con tarifa plana, ya que era su primera vez como autónomo.
- Factura a la agencia de Madrid: 1.200 € + 21% de IVA (252 €) − retención de IRPF del 15% (180 €). Total a cobrar: 1.272 €.
- Factura a la startup alemana: verificó su NIF-IVA en el sistema VIES, comprobó que era válido, y emitió la factura por 2.000 € sin IVA, indicando la mención de inversión del sujeto pasivo. Esa operación la incluyó también en el modelo 349 del trimestre.
Gracias a haber tramitado el ROI desde el primer momento, Diego no tuvo que corregir ninguna factura ni hacer rectificaciones con su cliente alemán, algo que sí les pasa a muchos autónomos que empiezan a facturar a la UE sin haberlo previsto desde el alta.
Errores comunes al hacerse autónomo trabajando online
- No darse de alta en el ROI antes de la primera factura a un cliente de la UE, lo que obliga a facturar con IVA español y corregirlo después.
- No verificar el NIF-IVA del cliente en el sistema VIES antes de emitir una factura sin IVA: si el NIF no es válido, la responsabilidad de aplicar el IVA correctamente es tuya, no del cliente.
- Confundir clientes B2B y B2C dentro de la UE, aplicando inversión del sujeto pasivo a un particular cuando no corresponde.
- Olvidar el modelo 349 cuando ya se han emitido facturas intracomunitarias, pensando que basta con el modelo 303.
- No declarar los ingresos en dólares u otra moneda al tipo de cambio correcto, generando descuadres en la contabilidad trimestral.
Preguntas frecuentes sobre hacerse autónomo trabajando online
¿Necesito una empresa para trabajar online o me vale con darme de alta como autónomo? Para la gran mayoría de freelancers digitales que empiezan, darse de alta como autónomo persona física es suficiente y mucho más sencillo que crear una sociedad. Plantearte una SL tiene sentido cuando el volumen de facturación y el riesgo del negocio lo justifiquen.
¿Tengo que pagar impuestos en el país de mi cliente si trabajo online? Como regla general, no: como autónomo residente fiscal en España, tributas por tu IRPF en España, independientemente de dónde esté tu cliente. La parte que sí varía según el país del cliente es el tratamiento del IVA en la factura, no el impuesto sobre tu beneficio.
¿Puedo facturar a plataformas como Upwork o Fiverr sin ser autónomo? Si tu actividad es habitual y genera ingresos de forma recurrente, debes darte de alta como autónomo, independientemente de que factures a través de una plataforma o directamente a tus clientes. Las plataformas no sustituyen tu obligación de alta en Hacienda y Seguridad Social.
¿Qué pasa si mi cliente extranjero no me proporciona un NIF-IVA? Si es una empresa de la UE sin NIF-IVA válido, debes tratarlo como si fuera un particular y aplicar el IVA español correspondiente. Si es un cliente fuera de la UE, la operación se trata como exportación de servicios y no requiere ese dato para quedar exenta de IVA.
¿Necesito el ROI si solo tengo clientes en España o fuera de la UE? No. El ROI solo es necesario si vas a facturar sin IVA a empresas de otros países de la Unión Europea. Si tus clientes están en España o fuera de la UE, no lo necesitas para esas operaciones.
Conclusión: el alta es igual, la facturación es lo que marca la diferencia
Hacerte autónomo trabajando online no es distinto, en el trámite de alta, a hacerte autónomo para cualquier otra actividad: modelo 036 en Hacienda, alta en el RETA de la Seguridad Social y, si tienes derecho a ella, tarifa plana de 80 €/mes. Lo que de verdad marca la diferencia es cómo facturas según dónde esté cada cliente: con IVA si es España, sin IVA con inversión del sujeto pasivo si es una empresa de la UE, con el sistema OSS si son particulares europeos por encima del umbral, y como exportación si está fuera de la UE. Si ya sabes que vas a trabajar con clientes internacionales desde el primer día, tramitar el ROI en el momento del alta te ahorrará corregir facturas más adelante.
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento personalizado de una gestoría o asesor fiscal para tu caso concreto, especialmente en operaciones internacionales. La normativa de IVA intracomunitario y las cifras citadas corresponden a 2026 y pueden actualizarse; verifica siempre el NIF-IVA de tus clientes en el sistema VIES y consulta las fuentes oficiales de la Agencia Tributaria antes de aplicar cualquier tratamiento fiscal.