«¿Qué puedo desgravar?» es una de las preguntas que más se repiten entre autónomos, y la mayoría de las respuestas son listas de gastos sin cifras. El problema es que desgravar no es lo mismo que ahorrar: cada euro que deduces te ahorra solo una parte, según el tramo en el que estés.
Aquí tienes cuatro palancas legales, con sus condiciones y con el ahorro calculado sobre un mismo caso, para que veas cuáles compensan más.
Idea clave: un gasto de 1.000 € no te devuelve 1.000 €. Te ahorra 1.000 € multiplicados por tu tipo marginal de IRPF (y algo menos, por un detalle que verás en el siguiente apartado).
El caso de partida: Pablo
Usamos a Pablo, el autónomo ficticio de nuestra guía de IRPF con ejemplos reales: factura 45.000 €, tiene 12.000 € de gastos y paga 5.400 € de cuota. Su rendimiento neto es 27.600 € y su IRPF anual sale en 4.977 €. Su último euro se grava al 30 %.
Primero, un detalle que casi nadie cuenta
En estimación directa simplificada se descuenta además un 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €, calculado sobre el rendimiento neto, según la AEAT. Eso significa que, cuando añades un gasto, tu rendimiento neto baja y ese 5 % también baja un poco. El resultado: cada euro de gasto reduce tu base en 0,95 €, no en 1 €. Los ahorros de abajo ya lo tienen en cuenta.
Palanca 1: suministros de la vivienda donde trabajas
Si trabajas desde casa y una parte de la vivienda está afecta a la actividad, puedes deducir parte de agua, gas, electricidad, telefonía e Internet. La norma fija un 30 % de la proporción entre los metros cuadrados de uso profesional y la superficie total, salvo que pruebes otro porcentaje, según la nota del Ministerio de Hacienda sobre la Ley 6/2017.
- Ejemplo: vivienda de 100 m², 40 m² dedicados a la actividad y 5.000 € de suministros al año. Proporción 40 %; porcentaje deducible 30 % × 40 % = 12 %, es decir, 600 €.
- Ahorro de Pablo: 600 € × 0,95 × 30 % = 171 €.
- Condición: la parte de la casa debe estar realmente destinada a la actividad. Si es una habitación que también usas para otras cosas, Hacienda puede cuestionarlo.
Palanca 2: gastos de manutención
Puedes deducir comidas en establecimientos de restauración y hostelería si tienen relación directa con tu actividad y las pagas con medio electrónico. Los límites diarios son 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero, y se duplican si pernoctas por el desplazamiento (misma nota del Ministerio).
- Ejemplo: 100 días de comida con cliente o en desplazamiento al límite de 26,67 € dan 2.667 €.
- Ahorro de Pablo: 2.667 € × 0,95 × 30 % = 760 €.
- Condición: guarda factura (no basta el ticket de caja sin datos), pago con tarjeta o similar y una anotación de qué actividad justificaba cada comida. Es el gasto que más suele revisarse.
Palanca 3: seguro de salud
Las primas de seguro de salud del autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él son deducibles hasta 500 euros por persona (1.500 si hay discapacidad), según la Ley 6/2017 (confírmalo antes de aplicarlo).
- Ahorro de Pablo con 500 € de prima: 500 × 0,95 × 30 % = 142,50 €.
Palanca 4: plan de pensiones
Esta es distinta: no es un gasto de la actividad, sino una reducción de tu base después de calcularla, así que el 5 % no interviene. Según una guía secundaria (Billeo), en 2026 el límite del plan individual es de 1.500 € al año y puede añadirse hasta 4.250 € más en un plan de empleo simplificado, con un máximo de 5.750 €. Verifica estos límites con tu entidad.
- Ahorro de Pablo con 1.500 €: 1.500 × 30 % = 450 €.
- Ahorro de Pablo con 5.750 €: su base baja de 26.220 € a 20.470 €, sin salir del tramo del 30 %, y paga 1.725 €menos.
- Condición: ese dinero queda bloqueado hasta la jubilación, salvo supuestos excepcionales. No es un descuento: es dinero que ahorras y retrasas.
Comparativa: qué palanca ahorra más
| Palanca | Importe | Ahorro de Pablo |
|---|---|---|
| Suministros (40 m² de 100) | 600 € deducibles | 171 € |
| Manutención (100 días) | 2.667 € | 760 € |
| Seguro de salud | 500 € | 142,50 € |
| Plan de pensiones | 1.500 € | 450 € |
| Plan de pensiones | 5.750 € | 1.725 € |
¿Y si las combina todas?
Pablo reuniría: 3.767 € de gastos (suministros, manutención y seguro) y 5.750 € en plan de pensiones.
| Escenario | IRPF anual | Ahorro |
|---|---|---|
| Sin ninguna palanca | 4.977,00 € | — |
| Solo los tres gastos | 3.903,40 € | 1.073,60 € |
| Gastos + plan de 1.500 € | 3.453,40 € | 1.523,60 € |
| Gastos + plan de 5.750 € | 2.376,92 € | 2.600,08 € |
Es un ahorro importante, pero ninguna palanca es gratuita: los 2.600,08 € ahorrados equivalen a unos 27 céntimos por cada euro que Pablo gasta o aporta (9.517 € en total), y el resto sale de su bolsillo o queda bloqueado en el plan.
Lo que no es ahorrar: errores que salen caros
- Deducir gastos sin factura o sin relación con la actividad. Hacienda puede regularizar, con intereses y sanción.
- Meter gastos personales (ropa, la compra del supermercado) como de la empresa.
- Declarar más metros de la casa de los que realmente usas.
- Aportar a un plan de pensiones solo por la desgravación sin pensar en que el dinero queda inmovilizado.
- Olvidar la cuota. Tu cuota de autónomos ya es gasto deducible; ajustarla a tus ingresos reales, como se explica en cómo calcular tu tramo de cuota, te puede ahorrar más que cualquier truco.
Cómo organizarte para poder deducir
- Una cuenta bancaria y una tarjeta solo para la actividad. Facilita justificar los gastos.
- Una hoja con cada gasto, su fecha, el importe, el proveedor y para qué fue.
- Facturas a tu nombre y con tu NIF, no tickets sueltos.
- Revisión trimestral, antes de cada modelo 130, para no dejarte nada.
Preguntas rápidas
¿Me puedo deducir el coche? Solo en los casos en que la ley lo permite como afecto a la actividad (por ejemplo, determinadas actividades de transporte o venta). Para la mayoría de autónomos es un gasto muy discutido; consúltalo con un asesor.
¿Todo esto vale en estimación directa normal? El 5 % de difícil justificación es de la modalidad simplificada; las demás palancas dependen de lo que cada régimen admita.
¿Compensa constituir una sociedad? Puede hacerlo a partir de cierto nivel de beneficio, pero depende de tantas circunstancias que lo mejor es pedir una simulación a un asesor.
Aviso legal
Este artículo tiene carácter informativo y divulgativo, y no constituye asesoramiento fiscal ni de inversión. Los importes, límites y condiciones de las deducciones pueden cambiar y dependen de la comunidad autónoma y de las circunstancias de cada contribuyente. Los ejemplos son ilustrativos. Antes de aportar a un plan de pensiones o de aplicar una deducción, comprueba los datos en la Agencia Tributaria o consulta con un asesor. Última revisión de los datos: noviembre de 2026.