Casi todo lo que se lee sobre el IRPF de los autónomos se queda en «te sale a pagar entre el 19 % y el 47 %». Es cierto, pero engaña: ese porcentaje no se aplica a lo que facturas, sino a lo que te queda después de restar gastos, cuota de autónomos y otras partidas, y solo la parte que cae en cada tramo paga su tipo.
Para que veas el resultado real, hacemos las cuentas completas de tres autónomos ficticios con ingresos distintos. Todos los números están calculados y puedes seguirlos con tu calculadora.
Qué vas a encontrar: el cálculo en seis pasos, tres casos (30.000, 45.000 y 60.000 € de ingresos), por qué el modelo 130 a veces te cobra de más y a veces de menos, y los errores que más dinero cuestan.
El cálculo en seis pasos
Tomamos el caso más habitual: estimación directa simplificada, el método al que puedes acogerte si tu cifra de negocios del año anterior no superó los 600.000 euros, según la AEAT.
- Ingresos del año, sin IVA.
- Menos gastos deducibles (alquiler del local o coworking, software, formación, material, gestoría…). Necesitan factura y relación con tu actividad.
- Menos la cuota de autónomos del año, que es gasto deducible.
- Menos el 5 % de gastos de difícil justificación, calculado sobre lo que queda tras los pasos anteriores y con un máximo de 2.000 euros, según la AEAT. No se aplica si usas la reducción de autónomo económicamente dependiente.
- Aplicas la escala por tramos al resultado. Para esta guía usamos la escala general de referencia, que suma la parte estatal y la autonómica supletoria:
| Base (tramo) | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
- Restas el efecto del mínimo personal de 5.550 €: se calcula aplicando la misma escala a esos 5.550 € (19 % → 1.054,50 €) y se descuenta de la cuota.
Las comunidades autónomas tienen escalas propias, así que tu cifra real puede variar algo. Y el País Vasco y Navarra tienen sistema foral, con normas distintas.
Caso 1: Lucía, consultora con 30.000 € de ingresos
Lucía factura 30.000 €, tiene 8.000 € de gastos y paga una cuota de autónomos de unos 350 €/mes (4.200 €/año). Cifras ilustrativas.
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Rendimiento neto | 30.000 − 8.000 − 4.200 | 17.800 € |
| Difícil justificación (5 %) | 17.800 × 5 % | 890 € |
| Base a gravar | 17.800 − 890 | 16.910 € |
| Escala | 12.450 × 19 % + 4.460 × 24 % | 2.365,50 + 1.070,40 = 3.435,90 € |
| Mínimo personal | − 1.054,50 € | |
| IRPF anual | 2.381,40 € |
Es un 14,1 % de su base y un 7,9 % de lo que facturó. Nada que ver con un 24 % aplicado a todo.
Caso 2: Pablo, 45.000 € de ingresos
Pablo factura 45.000 €, con 12.000 € de gastos y una cuota de unos 450 €/mes (5.400 €/año).
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Rendimiento neto | 45.000 − 12.000 − 5.400 | 27.600 € |
| Difícil justificación (5 %) | 27.600 × 5 % | 1.380 € |
| Base a gravar | 27.600 − 1.380 | 26.220 € |
| Escala | 2.365,50 + 7.750 × 24 % + 6.020 × 30 % | 2.365,50 + 1.860 + 1.806 = 6.031,50 € |
| Mínimo personal | − 1.054,50 € | |
| IRPF anual | 4.977 € |
Un 19 % de su base y un 11,1 % de la facturación.
Caso 3: Irene, 60.000 € de ingresos
Irene factura 60.000 €, con 15.000 € de gastos y una cuota de unos 530 €/mes (6.360 €/año).
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Rendimiento neto | 60.000 − 15.000 − 6.360 | 38.640 € |
| Difícil justificación (5 %) | 38.640 × 5 % = 1.932 € (por debajo del tope de 2.000) | 1.932 € |
| Base a gravar | 38.640 − 1.932 | 36.708 € |
| Escala | 2.365,50 + 1.860 + 15.000 × 30 % + 1.508 × 37 % | 2.365,50 + 1.860 + 4.500 + 557,96 = 9.283,46 € |
| Mínimo personal | − 1.054,50 € | |
| IRPF anual | 8.228,96 € |
Un 22,4 % de su base y un 13,7 % de la facturación.
Comparativa
| Lucía | Pablo | Irene | |
|---|---|---|---|
| Ingresos | 30.000 € | 45.000 € | 60.000 € |
| Base a gravar | 16.910 € | 26.220 € | 36.708 € |
| IRPF anual | 2.381,40 € | 4.977 € | 8.228,96 € |
| % sobre ingresos | 7,9 % | 11,1 % | 13,7 % |
Fíjate en que el tipo efectivo crece con los ingresos, pero siempre queda lejos del tipo del tramo más alto que se alcanza.
Ojo: estos cálculos son simplificados. No incluyen otros ingresos, deducciones autonómicas, hijos o reducciones por rentas bajas. Si tu rendimiento neto es reducido, la AEAT contempla reducciones específicas que pueden rebajar todavía más la cifra.
Modelo 130: lo que adelantas durante el año
Durante el año no esperas a la renta para pagar: cada trimestre presentas el modelo 130, un pago a cuenta. Se calcula así: el 20 % del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, menos los pagos de trimestres anteriores y menos las retenciones que te hayan practicado. Se basa en el artículo 110 del Reglamento del IRPF.
Los plazos de 2026 son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero de 2027 para el cuarto trimestre.
Y aquí está lo interesante. Como el 130 aplica un 20 % fijo (sin el 5 % de difícil justificación ni la progresividad de la escala), no coincide con tu IRPF final:
| Lucía | Pablo | Irene | |
|---|---|---|---|
| Pagado por 130 (20 % del neto) | 3.560 € | 5.520 € | 7.728 € |
| IRPF final | 2.381,40 € | 4.977 € | 8.228,96 € |
| Diferencia | te devuelven 1.178,60 € | te devuelven 543 € | pagas 500,96 € más |
Si tus ingresos son bajos o medios, el modelo 130 suele adelantar de más y lo recuperas en la renta. Si son altos, ocurre lo contrario y te puede salir a pagar. Mejor saberlo antes de gastarte el dinero.
Hay además una minoración para quien tuvo un rendimiento neto bajo el año anterior: 100 € por trimestre si fue de hasta 9.000 €, 75 € hasta 10.000 €, 50 € hasta 11.000 € y 25 € hasta 12.000 €. Se aplica en la casilla 13 del modelo.
Y si mis clientes me retienen
Si facturas como profesional a empresas o autónomos, lo habitual es que tus facturas lleven una retención del 15 %, que ya es un adelanto de tu IRPF. Si más del 70 % de tus ingresos llevan retención, puedes no estar obligado a presentar el modelo 130. Esa comprobación se hace sobre importes, no sobre el número de facturas.
Con las cifras de Lucía, 15 % de 30.000 € son 4.500 € retenidos: más que su IRPF de 2.381,40 €, así que le devolverían unos 2.118,60 €. Por eso conviene mirar siempre lo que ya te han retenido antes de asustarte con la cuota.
Los errores que más dinero cuestan
- Aplicar un tipo único a toda la facturación. El tipo del tramo solo grava la parte que cae en ese tramo.
- Olvidar la cuota de autónomos como gasto. Es de los gastos más grandes y la AEAT la admite. Si quieres afinar la cuota, mira cómo calcular tu tramo.
- Confundir IVA con ingresos. El IVA que cobras no es tuyo; los ingresos del IRPF se cuentan sin él.
- No guardar facturas de gastos. Un gasto sin factura no se deduce, y para el 5 % de difícil justificación solo cuenta lo que no tienes que justificar, no lo que sí podrías.
- Gastarte el dinero de los trimestres. Reserva cada mes una parte de lo facturado. Para el panorama completo de costes, mira cuánto cuesta ser autónomo.
- Dar por buena la devolución del 130. Como en el caso de Lucía, puede haber devolución, pero no la tienes asegurada hasta presentar la renta.
Preguntas rápidas
¿Se puede deducir el 5 % si soy autónomo dependiente? No: es incompatible con la reducción para autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado.
¿El IRPF es lo mismo que el IVA? No. El IVA lo repercutes a tus clientes y lo liquidas con el modelo 303; el IRPF grava tu beneficio personal.
¿Y si no gano nada? Si el rendimiento acumulado es negativo, el 130 sale a cero. Aun así, conviene presentarlo según tu caso.
Aviso legal
Este artículo tiene carácter informativo y divulgativo, y no constituye asesoramiento fiscal. Los ejemplos son ilustrativos, usan una escala general de referencia y no recogen deducciones autonómicas ni circunstancias personales. El IRPF cambia según la comunidad autónoma y tus circunstancias, por lo que te recomendamos comprobar los datos en la Agencia Tributaria o consultar con un asesor fiscal antes de decidir. Última revisión de los datos: noviembre de 2026.